一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司（公司法第57條）。一人有限責(zé)任公司簡(jiǎn)稱一人公司或是指由一名股東（自然人或法人）持有公司的全部出資的有限責(zé)任公司。

       獨(dú)資企業(yè)（sole proprietorship），即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。

一人有限公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別

一．設(shè)立主體

       一人有限責(zé)任公司的設(shè)立主體可以是自然人，也可以是法人；

       而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立主體只能是自然人，一人有限責(zé)任公司的設(shè)立主體的范圍比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更為廣泛。

二．稅收負(fù)擔(dān)

       一人有限公司，其需要繳納的稅收主要有兩種，即企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，一人公司的企業(yè)所得稅為25%。而對(duì)于公司利潤(rùn)分配給股東的部分，投資者需要繳納個(gè)人所得稅20%。

       個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，明確排除了向其征收企業(yè)所得稅。只征收個(gè)人所得稅。適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。”并且投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。

       比較兩者可以看出，對(duì)于投資者個(gè)人而言，總體上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)比一人有限公司輕。

三．投資者責(zé)任承擔(dān)不同

       一人有限責(zé)任公司的股東以認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，僅在股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的情況下對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任;

       個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收方面的優(yōu)勢(shì)

       稅收的征收方式有兩種，一種是查賬征收，一種是核定征收。一人有限公司需要繳納的企業(yè)所得稅不論是哪種征收，在股東進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)都需要再繳納20%的個(gè)稅，此外在股權(quán)變更、注銷(xiāo)、分紅時(shí)也都會(huì)涉及到這個(gè)20%的個(gè)稅問(wèn)題。

       而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有利潤(rùn)分配這一問(wèn)題，只根據(jù)銷(xiāo)售額征收個(gè)人所得稅，所以不同的征收方式在稅負(fù)上差別很大。

       我們舉個(gè)簡(jiǎn)單的案例，假設(shè)A企業(yè)取得年銷(xiāo)售收入100萬(wàn)，發(fā)生成本費(fèi)用70萬(wàn)，最終利潤(rùn)30萬(wàn)全部分配給投資人個(gè)人。（不考慮其他情況）

       假設(shè)A企業(yè)是一人有限公司的話，那么需要先繳納企業(yè)所得稅30×25%=7.5萬(wàn)

       給股東分配利潤(rùn)時(shí)，還需繳納個(gè)稅（30-7.5）×20%=4.5萬(wàn)

       總共需要繳納7.5+4.5=12萬(wàn)的稅

       假設(shè)A企業(yè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，采用查賬征收方式的話，那么需要繳納個(gè)人所得稅300000×35%-14750=90250萬(wàn)，比一人有限公司少繳了近3萬(wàn)的稅。

       假如A企業(yè)是采用核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)，核定率為10%，那么應(yīng)納稅額=100×10%=10萬(wàn)

       通過(guò)稅率表我們看到，適用的稅率是30%。

       需要繳納個(gè)稅=100000×30%-9750=20250萬(wàn)，比查賬征收方式要少交7萬(wàn)的稅金，比一人有限公司少交了近10萬(wàn)。

       對(duì)于股東、自由職業(yè)者等高收入人群來(lái)說(shuō)，注冊(cè)個(gè)獨(dú)是一種很好的企業(yè)避稅方式，尤其是核定征收方式，不需要提供成本發(fā)票的同時(shí)還極大地降低了稅負(fù)成本。當(dāng)然個(gè)獨(dú)企業(yè)也有一定的弊端，如果你有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，要融資，要做大做強(qiáng)，那么未來(lái)還是需要注冊(cè)一個(gè)有限公司。

       所以，究竟是注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)好還是注冊(cè)有限公司好，不能一概而論，需要結(jié)合現(xiàn)在的實(shí)際情況以及綜合考慮。